[별지 제43호의13서식] <개정 2025. 12. 31.> (앞쪽)
사 업 연 도	. . .	외국법인세액 등 과세표준 차감 명세서												법인명
	~
														법인등록번호
	. . .
※ 뒤쪽의 작성방법을 참고하시기 바라며, 색상이 어두운 난은 신청인이 적지 않습니다.
□ 당기 차감 한도액 계산
(단위: 원)
구분								금액
① 당기 법인세 과세표준
②「법인세법」 제57조제2항 단서에 따른 손금산입액
③ 차감한도								외국법인세액을 차감하는 경우							간접투자외국법인세액 공제금액을 차감하는 경우
□ 당기 차감 대상액 계산
(단위: 원)
구분				외국법인세액						간접투자외국법인세액 공제금액						합계 금액
④ 이월된 차감액
⑤ 당기 발생 차감액
⑥ 당기 차감 대상액(④+⑤)
□ 당기 실제 차감액 및 차기 이월대상금액 계산
(단위: 원)
구분				외국법인세액 금액						간접투자외국법인세액 공제금액						합계 금액
⑦ 당기 실제 차감액
⑧ 이월배제액
⑨ 차기 이월대상금액(⑥-⑦-⑧)
□ 연도별 차감 내역
⑩ 사업연도		⑪ 당초 외국 법인세액 등 발생액				⑫ 전기 누적 차감액					⑬ 당기 차감 대상액(⑪-⑫)						⑭ 당기 실제 차감액
		외국 법인세액	간접투자외국법인세액공제금액		합계	외국 법인세액	간접투자외국법인세액공제금액		합계		외국 법인세액	간접투자외국법인세액공제금액	합계				외국 법인세액	간접투자외국법인세액공제금액		합계
당 기
⑮ 합 계
첨부서류		1. 외국법인세액을 차감한 금액을 법인지방소득세 과세표준으로 하려는 경우 가. 외국법인세액 증명서류 나.「법인세법 시행규칙」 별지 제8호서식 부표 5 다.「법인세법 시행규칙」 별지 제8호서식 부표 5의3 2. 간접투자외국법인세액공제금액을 차감한 금액을 법인지방소득세 과세표준으로 하려는 경우 가. 간접투자외국법인세액공제금액 증명서류 나.「법인세법 시행규칙」 별지 제8호서식 부표 5의6 다.「법인세법 시행규칙」 별지 제8호서식 부표 5의7
210mm×297mm[백상지 80g/㎡(재활용품)]

(뒤쪽)

작성방법

1. ① 당기 법인세 과세표준란: 외국법인세액 또는 간접투자외국법인세액공제금액을 차감하기 전 법인지방소득세 과세표준 금액을 적습니다.

2. ② 「법인세법」 제57조제2항 단서에 따른 손금산입액란: 당기에 세액공제 방식을 선택한 법인이 이월공제를 통해 공제받지 못한 금액을 같은 규정에 따라 손금으로 산입한 외국법인세액을 적습니다.

3. ③ 차감한도란: 해당연도 과세표준에서 차감할 수 있는 외국법인세액 또는 간접투자외국법인세액공제금액의 한도를 의미하며, 외국법인세액을 차감하는 경우 ① 당기 법인세 과세표준과 ② 「법인세법」 제57조제2항 단서에 따른 손금산입액의 합계 금액을 적고, 간접투자외국법인세액을 차감하는 경우 ① 당기 법인세 과세표준을 각각 적습니다.

4. ④ 이월된 차감액란: 과년도 사업연도에 발생한 외국법인세액 또는 간접투자외국법인세액공제금액으로서 해당연도에 전부 차감하지 못하여 이월된 금액으로, 이월기간이 남아있는 금액을 적습니다. 이 때 외국법인세액의 이월된 금액과 간접투자외국법인세액공제금액의 이월된 금액을 구분하여 적습니다.

5. ⑤ 당기 발생 차감액란: 해당 연도에 발생한 외국법인세액 및 간접투자외국법인세액공제금액을 적습니다.

6. ⑥ 당기 차감 대상액란: ④ 이월된 차감액과 ⑤ 당기 발생 차감액 합계 금액을 적습니다.

7. ⑦ 당기 실제 차감액란: 신고하는 사업연도의 ⑥ 당기 차감 대상액 중에서 ③ 차감한도 내의 금액을 적습니다. 다만, 합계 금액란의 금액은 ③ 차감한도란의 외국법인세액을 차감하는 경우의 금액과 간접투자외국법인세액 공제금액을 차감하는 경우의 금액 중 높은 금액을 초과할 수 없습니다.

8. ⑧ 이월배제액란: 해당연도 미차감액 중 이월기간이 경과하여 이월되지 않는 금액을 적습니다.

9. ⑨ 차기 이월대상금액란: ⑥ 당기 차감 대상액 합계에서 ⑦ 당기 실제 차감액과 ⑧ 이월배제액을 뺀 금액을 적습니다.

10. □ 연도별 차감내역은 ⑦ 당기 실제 차감액에 포함되어 있는 외국법인세액 또는 간접투자외국법인세액공제금액에 대해 각 사업연도별로 해당 금액의 계산액을 적습니다.

11. ⑩ 사업연도란과 ⑪ 당초 외국법인세액 등 발생액란: ⑩ 사업연도란에 직전 15개 사업연도 중 외국법인세액 또는 간접투자외국법인세액공제금액이 먼저 발생한 사업연도분부터 차례로 적고, ⑪ 당초 외국법인세액 등 발생액란에 해당 사업연도에 발생한 외국법인세액 또는 간접투자외국법인세액공제금액을 적습니다.

12. ⑫ 전기 누적 차감액란: 직전 사업연도까지 이미 차감한 외국법인세액 또는 간접투자외국법인세액공제금액을 누계로 적습니다.

13. ⑬ 당기 차감 대상액란: ⑪ 당초 외국법인세액 등 발생액에서 ⑫ 전기 누적 차감액을 뺀 금액을 적습니다. 이 때 ⑬ 금액의 합계는 ⑥과 동일합니다.

14. ⑭ 당기 실제 차감액란: ③ 차감한도에 달할 때까지 ⑦ 당기 실제 차감액 중 해당분을 차례로 적습니다. 이 때 ⑭ 금액의 합계는 ⑦과 동일합니다.

210mm×297mm[백상지 80g/㎡(재활용품)]